2019初级会计职称《经济法基础》考前21天提分试卷
【摘要】2019年初级会计职称考试进入倒计时阶段,同学们做题要有针对性,专门攻克常考的、分高的题目,本文为考生分享“2019初级会计《经济法基础》考前21天提分试卷”能让你们完完整整地进行一次模考测试,有效地查漏补缺,找到自己的薄弱点。
编辑推荐:2019初级会计职称考前21天提分试卷汇总
一、单项选择题
1、某广告公司为增值税一般纳税人。2018 年 9 月,取得广告设计服务不含税价款 530 万元,奖励费收入 5.3 万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知, 设计服务适用的增值税税率为 6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
【答案】C
【解析】(1)奖励费收入属于价外收入,应价税分离后并入销售额;(2)广告设计服务收入应全额计税,并无扣除规定;(3)该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。
2、甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018 年 9 月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为 106 万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额 20 万元,税额 3.2 万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额 5 万元,税额 0.3 万元。已知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算列式正确的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.2-0.3
B.106×6%-3.2-0.3
C.106÷(1+6%)×6%-3.2
D.106×6%-3.2
【答案】A
【解析】(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。
3、甲酒店为增值税一般纳税人,2018 年 9 月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金 10 万元。已知:不动产租赁适用 10%的税率,住宿服务适用 6%的税率,甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。有关甲酒店当月的销项税额为( )万元。
A.4
B.3.57
C.4.18
D.5.73
【答案】A
【解析】甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×10%=4(万元)。
4、甲企业为增值税一般纳税人,2018 年 9 月对外转让其使用过的 2008 年 1 月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为 80000 元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税, 下列计算正确的是( )。
A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
B.80000÷(1+16%)×16%=11034.48(元)
C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产,采用简易办法按照 3%征收率减按 2%征收增值税。
5、甲企业为增值税小规模纳税人,2018 年 9 月,甲企业销售自己使用过 3 年的小货车,取得含税销售额 41200 元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额 82400 元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依 3%征收率减按 2%征收增值税;
(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物,按照 3%征收率征收增值税;(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元)。
6、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是( )。
A.公共交通运输服务
B.认证服务
C.仓储服务
D.收派服务
【答案】B
【解析】除选项 ACD 外,考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有:电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。
7、纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为( )。
A.收到预收款当天
B.书面合同约定的收款日期当天
C.租赁物发出当天
D.租赁期限届满当天
【答案】A
【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款 的当天。
8、下列增值税纳税人中,以 1 个月为纳税期限的是( )。
A.商业银行
B.财务公司
C.信托投资公司
D.保险公司
【答案】D
【解析】以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社(不包括保险公司),以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
9、商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用鞋帽
【答案】D
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
10、根据增值税法律制度的规定,下列应税行为中,应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
A.管道运输服务
B.货运客运场站服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
【答案】A
【解析】选项 BCD 均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。
11、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用 6%税率的是( )。
A.交通运输服务
B.不动产租赁服务
C.建筑服务
D.信息技术服务
【答案】D
【解析】销售低税率货物,销售交通运输服务(选项 A)、邮政服务、基础电信服务、建筑服务(选项 C)、不动产租赁服务(选项 B),销售不动产,销售土地使用权,增值税税率均为 10%。
12、甲公司是增值税一般纳税人,2018 年 9 月采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台,A 型洗衣机含增值税销售单价 3480 元/台,旧洗衣机作价 116 元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机的增值税销项税额,下列计算列式正确的是( )。
A.50×3480×16%=27840( 元 )
B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200( 元 )
C.50×3480÷(1+16%)×16%=24000(元)
D.50×(3480-116)×16%=26912(元)
【答案】C
【解析】(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机的增值税销项税额=50×3480÷(1+16%)×16%=24000(元)。