2019初级会计职称《经济法基础》易错题:第五章单选题
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16.2019年大仁(未婚)从小环公司取得工资薪金年收入140 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金10%。大仁缴纳社保核定的年工资基数为120 000与此同时,每月都在偿还首套住房贷款及利息。请问大仁2019年应缴纳的个人所得税额为( )元。
A.1 820
B.1 302
C.4 340
D.1 410
17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。
A.托儿补助费
B.误餐补助
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
18.2018年9月,退休职工小志取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资10 000元
B.商场有奖销售中奖420元
C.其任职单位重阳节发放实物补贴960元
D.报刊上发表文章取得报酬3 000元
19.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,不应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人兼职取得的收入
B.从非任职公司取得的监事费收入
C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
20.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入额为计算个人所得税应纳税所得额的是( )。
A.经营所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息、红利所得
D.稿酬所得
21.大学教授大仁取得的下列收入中,不应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。
A.出版摄影作品收入
B.出版书画作品收入
C.发表的文章
D.审稿收入
22.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于财产转让所得的是( )。
A.提供专利权的使用权取得的所得
B.出版图书所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.出售股权
23.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。
A.小志出租相机取得的所得
B.大仁出租住房取得的所得
C.西西出租空调取得的所得
D.饺子出租土地取得的所得
24.2018年8月,大仁出租住房取得不含增值税租金收入3 500元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费180元,支付出租住房维修费1 200元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元。大仁当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)
B.(3 500-180-800)×10%=252(元)
C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)
D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)
25.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
26.2018年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30 000元,将其中1 000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(30 000-500)×20%=5 900(元)
B.30 000×20%=6 000(元)
C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)
D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)
27.郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元,领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担 )。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
28.个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。
A.30万元
B.25万元
C.40万元
D.15万元
29.2019年小志出版小说,取得稿酬收入共计220 000元,请问小志2019年应确认个人所得税的收入额为( )。
A.220 000×(1-20%)=176 000元
B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元
C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元
D.220 000-60 000=160 000元
30.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,超过本人缴费工资计税基数的( )的部分,应并入个人当期的工资薪金所得,依法计征个人所得税。
A.3%
B.4%
C.5%
D.10%