2019初级会计职称《经济法基础》易错题:不定项题
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3.H公司一般纳税人企业为饮料制造企业,为企业所得税居民纳税人,主营饮品的生产和销售业务。其2018年主要业务如下:
(1)共取得产品销售收入2 000万元,一项专利技术所有权转让收入150万元,取得国债利息收入10万元,收到某供应商的违约金5万元。
(2)企业实发合理的工资薪金支出150万元,职工福利费支出20万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出15万元,补充养老保险费支出8万元。
(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元。为了打开知名度,聘请国内当红流量小生作为代言人,发生广告费支出400万元,业务宣传费支出250万元。
已知:职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分,准予扣除。业务招待费支出,按照发生额的60%,最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
<1> 该企业的下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。
A.销售收入2 000万元 B.专利技术所有权转让收入150万元
C.国债利息收入10万元 D.违约金5万元
<2> 该企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时下列扣除额正确的是( )。
A.职工福利费支出21万元 B.工会经费3万元
C.职工教育经费支出12万元 D.补充养老保险费支出8万元
<3> 下列关于可以扣除金额的表述中,正确的是( )。
A.业务招待费可以扣除6万元 B.广告费和业务宣传费总计可以扣除300万元
C.业务宣传费可以扣除10万元 D.广告费和业务宣传费总计可以扣除600万元
<4> 下列各项支出中,超过扣除限额部分不能结转以后年度扣除的是( )。
A.职工教育经费支出 B.公益性捐赠支出
C.广告费和业务宣传费支出 D.业务招待费支出
4.大仁兴办小球个人独资企业,2018年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款400万元用于生产经营,期限1年,利率10%,利息支出40万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中雇员小志工资40万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出4万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金8万元,银行罚息2万元。
(5)大仁2018年5月以个人名义购入境内上市公司股票,同年10月出售,持有期间取得股息3.8万元;从境内非上市公司取得股息1.4万元。
已知:小球个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
<1>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是( )。
A.32万元 B.12.8万元 C.19.2万元 D.0万元
<2>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。
A.1万元 B.4.5万元 C.4万元 D.3.2万元
<3>小球个人独资企业发生的下列支出中,在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.行政罚款6万元 B.银行罚息2万元
C.合同违约金8万元 D.雇员小志工资40万元
<4>计算大仁股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3.8×50%×20%+1.4×20%=0.66(万元)
B.(3.8+1.4)×20%=1.04(万元)
C.3.8×20%+1.4×50%×20%=0.9(万元)
D.(3.8+1.4)×50%×20%=0.52(万元)