2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(7)
【同步练习题】
【例1】A省D市独立矿山到B省C市收购未税矿产品100吨, A省独立矿山该产品单位税额20元/吨, B省单位税额为25元/吨。则:
(1)扣缴义务人为( D市独立矿山)
(2)纳税地点为( C市)
(3)应纳税额为(100×20=2000元)
【例2】在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。
A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.石棉矿 E.原煤 F.石墨
【例3】在资源税中,纳税人在开采主矿产品中伴采的其他应税矿产品,在确定税目(税额)时,( )。
A.以主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B.伴选矿量大的,对核定单位税额
C.伴选矿量小的,按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
【例4】下列矿产品中,应纳资源税的是( )。
A.井矿盐 B.油母页岩原油 C.油田伴生天然气 D.煤矿生产的天然气
【例5】下列产品中,不征资源税的是( )。
A.煤炭制品 B.进口原油 C.锰矿石 D.油母页岩原油
【例6】下列对资源税的有关表述中,√的是( )。
A.纳税人自产自用的天然气,以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售的原煤,以销售数额为计税依据
C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的,以销售数量为计税依据
D.纳税人自产自用的铁矿石,以实际移送使用数量为计税依据
E.对纳税人进口的应税资源不征,对其出口的应税资源不退
F.油田用于加热、修井的原油免税
【例7】某冶金联合企业矿山5月份开采铁矿石10000吨,销售8000吨,每吨售价3510元(含税价),资源税单位税额为每吨14元。则:
(1)该矿山当月应纳资源税为( )元。
(2)该矿山当月应纳增值税为( )元。
【例8】某油田2月份生产原油50万吨,其中销售35万吨,企业将自产原油10万吨用于提炼成品油,用于开采原油过程中加热、修井的1万吨,还有4万吨原油待销售,每吨售价4000元(不含税价),该油田资源税适用单位税额12元/吨。则:
(1)则该油田当月应纳资源税为( )万元。
(2)则该油田当月应纳增值税为( )万元。
【例9】某油田5月份销售原油40000吨,销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元,天然气为每千立方米4元,该油田当月应纳资源税为( )元。
【例10】某盐厂某月生产销售情况如下:
1.对外直接销售原盐150吨;
2.用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售;
3.用生产的原盐加工成粉精盐30吨销售;
4.用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。
该盐厂一吨原盐可加工成0.8吨粉洗盐、0.65吨粉精盐、0.5吨精制盐,已知当地原盐的资源税单位税额为25 元/吨,则该盐厂当月应纳资源税为( )元。
【例11-1】某盐厂6月份外购液体盐100吨,加工成固体盐,当月销售固体盐80吨。已知液体盐的单位税额为10 元/吨,固体盐的单位税额为30 元/吨。则该盐厂当月应纳税额为( )元。
【例11-2】接如果将“外购”改为“自产”。则该盐厂当月应纳税额为( )元。
【例12】根据资源税暂行条例规定,资源税的纳税环节有( )。
A.自产自用环节 B.进口产品环节 C.开采销售环节 D.最终销售环节
【例13-1】某独立矿山代扣代缴资源税12万元,应向( )主管税务机关纳税。
【例13-2】纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属的生产单位与核算单位不在同一省,应向( )主管税务机关纳税。
A.开采地 B.收购地 C.所在地 D.销售地
【例14】M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿,该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计,开采的原煤销往Q省丁市,则其资源税的纳税地点为( )。
A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁市