2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(6)
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。则:
(1)该企业本期应缴纳的城建税( )万元;
(2)该企业本期应缴纳的教育费附加( )万元。
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂(均为一般纳税人)加工一批烟丝,6月份委托方提供烟叶40000元,支付加工费9000元(不含税),烟丝的消费税税率30%,无同类烟丝的市场价格。则:
(1)B卷烟厂当月代收代缴的消费税为( )元;应代收代缴的城建税为( )元;应代收代缴的教育费附加为( )元。
(2)B卷烟厂当月应缴纳的增值税为( )元;应缴纳的城建税为( )元;应缴纳的教育费附加为( )元。(假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元)
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车,下列税费中不可申请退还的有( )。
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口,下列税费中不可申请退还的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.城建税
D.教育费附加
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