纳税申报-增值税纳税申报-增值税一般纳税人的纳税申报
一、办理程序
(一)认证增值税专用发票抵扣联
1.纳税人在申报所属期当月1-31日,持当月申报抵扣的增值税专用发票抵扣联到主管税务机关认证岗进行扫描认证。纳税人取得的用于办理出口退税的增值税专用发票抵扣联与内销货物增值税专用发票抵扣联必须分别进行扫描认证。认证时须提供下列资料:(1)一般纳税人资格证书;(2)符合抵扣条件申报抵扣或办理出口退税的抵扣联。
2.主管税务机关认证岗收到上述资料后,首先核对一般纳税人资格有效期和申报认证的发票张数及开具发票的时限是否符合抵扣要求,不符合要求的一律不予认证,并通知企业不予抵扣。(1)认证相符的加盖“认证相符印章”,打印《认证结果通知书》(2)认证不符或密文有误的,立即扣留发票原件,打印《认证结果通知书》和《专用发票认证结果通知单(异常发票)》,同时登记“扣留发票原件台帐”。票面金额大于10万元的立即移送稽查局,小于10万元的次日移送。(3)对票面污损无法用肉眼识辨的,退还纳税人。
(二)受理
1.纳税人在申报期限内向主管税务机关申报征收岗报送如下资料:
(1)《增值税申报表》(适用于一般纳税人);《增值税纳税申报表附列资料》;《发票领用存月报表》;《分支机构销售明细表》;《增值税申报货物汇总清单》;《增值税专用发票存根联明细表》;《增值税专用发票抵扣联明细表》;财务会计报表。
(2)税控机用户要报送IC卡和报税软盘(或黑匣子)。
(3)部分企业还需报送以下资料:
①纳入纳税评估范围的企业
《增值税进销项税额明细表》
纳入纳税评估范围的C类商贸企业取得的专用发票抵扣联,价税合计在1万元以上的,必须附上相应的银行付款凭证复印件。
②零售成品油的加油站
《广东省加油站经营信息汇总统计表》
③C类企业
当月的财务报表、“应交税金