会计从业资格《初级电算化》第三章知识点汇总解析
会计从业资格考试《初级会计电算化》第三章知识点汇总解析
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第三章会计电算化基本要求
第一节会计电算化法规制度
会计电算化作为会计工作的一种技术手段,应当保证其处理过程符合一定的规范,处理结果真实、可靠。对会计电算化的宏观管理指国家或地区为保证会计电算化工作的顺利展开所制订的法律、法规和条例等,对会计电算化的微观管理则是指单位自身针对会计电算化工作而制订的管理办法、措施和制度。
1999年10月31日修订的《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定;会计账簿的登记、更正,应当符合国家统一的会计制度规定。
对实行会计电算化的单位关于会计核算软件及其相关会计资料的基本要求,包括两个方面:
第一,使用的会计核算软件应达到符合财政部规定的会计核算软件的功能和技术标准。会计核算软件是会计电算化的重要手段和工具,会计核算软件是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯,是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。
第二,用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。法律上要求实行会计电算化的单位,那些由计算机生成的会计凭证、会计账簿和其他会计资料,在格式、内容以及数据的合法、真实、准确、完整等方面,必须符合国家统一会计制度的规定。
为加强对会计电算化工作的指导和规范,财政部根据《会计法》制定了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规范性文件,对会计核算软件的研制、单位实施会计电算化工作等作出了具体的规定。1996年,财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了《会计电算化工作规范》。
第二节会计核算软件的基本要求
一、会计核算软件的基本要求
根据《会计法》和国家统一的会计制度规定,会计核算软件的设计、应用、维护应当符合以下基本要求:
(1)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作的效率。
(2)会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。
(3)会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
(4)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
(5)会计核算软件应当符合GB/T 19581—2004((信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
(6)会计核算软件在设计性能允许的使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
(7)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。
(8)单位修改、升级正在使用的会计核算软件,或者需要改变会计核算软件的运行环境时,应当建立相应的审批手续。
(9)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
二、会计数据输入功能的基本要求
数据输入的正确与否,决定着会计核算软件处理结果的准确性。会计核算条件下,会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导人以及由其他业务系统传人等。输入的数据主要有三大类:初始数据、记账凭证数据和原始凭证数据。
1.会计核算软件的数据输入形式
会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外,会计核算软件某个功能模块中所需的数据,可以根据需要从另一功能模块中取得,也可以根据其他功能模块中的数据生成。
2.对初始数据输入的基本要求
在会计账套正式启用之前,会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始化功能:
(1)输入会计核算所必需的期初数据及有关资料,包括各级会计科目的名称、编号、年初数、期初数、累计发生额及有关数量指标等。
(2)输入需要在本期进行对账的未达账项。
(3)选择会计核算方法,包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程,在计算机内应当有相应的记录。
(4)定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等。
(5)用户设置,明确操作人员的岗位分工情况,包括操作人员的登录名、密码、姓名、操作权限等。
(6)必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。
(7)会计核算软件中采用的总分类会计科目的名称、编码方法,必须符合国家统一会计制度的规定。
由于初始化工作是对会计数据的直接输入和修改,因此,初始化工作结束并经确认后,有关功能应当关闭,以防用户绕过正常的账务处理程序直接对会计数据进行修改。
(三)对记账凭证输入的基本要求
会计核算软件必须提供输入记账凭证的功能,输入内容包括填制凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。记账凭证的编号可以由手工输入,也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。
(四)对记账凭证的控制功能要求
会计核算软件应当提供以下控制功能,确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度的规定:
(1)正在输入的记账凭证编号是否与已输入的记账凭证编号重复,如重复,予以提示并拒绝保存。