附录 实务材料
要求:录入工资数据,计算个人所得税,分配工资费用。
F6.7 固定资产业务
(1)5日,某项工程完工,办理竣工结算手续,交付使用,固定资产价值350000元。
(2)17日,企业出售不需用设备1台,收到价款75000元,该设备原价100000元,已提折旧37500元。
(3)17日,生产车间1台机床报废,原价50000元,已提折旧45000元,清理费用125元,残值收入200元,已通过工商银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
(4)20日,购入一辆轿车,价款350000元,以工商银行存款支付。
(5)25日,摊销无形资产15000元,摊销印花税2500元,基本生产车间固定资产修理费(已列入待摊费用)22500元。
(6)25日,计提固定资产折旧25000元,其中应计入制造费用20000元,应计入管理费用5000元。
(7)25日,购入不需要安装的设备1台,价款25000元,支付包装费用及运费250元,价款及包装费、运费均以工行存款支付。
F6.8 期末转账
(1)31目,将各收支科目结转本年利润(系统自动结转)。
(2)31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积金4152.71元,按税后利润的5%提取公益金2076.36元。
(3)31日,将利润分配各明细科目的余额转入未分配利润明细科目,结转本年利润。
(4)31日,将各系统模块进行期末结账。
F7 报表编制与日常管理
F7.1 利用系统模板编制利润表
利 润 表
编制单位: 年 月 单位:元
项 目 行次 本月数 本年累计数
一、主营业务收入 1
减:主营业务成本 2
主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 10
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) 11
减:营业费用 13
管理费用 14
财务费用 15
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 18
加:投资收益(损失以“-”号填列) 19
补贴收入 22
营业外收入 23
减:营业外支出 25
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 27
减:所得税 28
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 30
补充资料:
项 目 本年累计数 上年实际数
1.出售、处理部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加(或减少)净利润
4.会计估计变更增加(或减少)净利润
5.债务重组损失
6.其他
F7.2 利用系统模板编制资产负债表
资 产 负 债 表
编制单位: 年 月 日 单位:元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数
流动资产: 流动负债:
货币资金 1 短期借款 68
短期投资 2 应付票据 69
应收票据 3 应付账款 70
应收股利 4 预收账款 71
应收利息 5 应付工资 72
应收账款 6 应付福利费 73
其他应收款 7 应付股利 74
预付账款 8 应交税金 75
应收补贴款 9 其他应交款 80
存货 10 其他应付款 81
待摊费用 11 预提费用 82
一年内到期的长期债权投资 21 预计负债 83
其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86
流动资产合计 31 其他流动负债 90
长期投资:
长期股权投资 32 流动负债合计 100
长期债权投资 34 长期负债:
长期投资合计 38 长期借款 101
固定资产: 应付债券 102
固定资产原价 39 长期应付款 103
减:累计折旧 40 专项应付款 106
固定资产净值 41 其他长期负债 108
减:固定资产减值准备 42 长期负债合计 110
固定资产净额 43 递延税项:
工程物资 44 递延税款贷项 111
在建工程 45 负债合计 114
固定资产清理 46
固定资产合计 50 所有者权益(或股东权益):
无形资产及其他资产: 实收资本(或股本) 115
无形资产 51 减:已归还投资 116
长期待摊费用 52 实收资本(或股本)净额 117
其他长期资产 53 资本公积 118
无形资产及其他资产合计 60 盈余公积 119
其中:法定公益金 120
递延税项: 未分配利润 121
递延税款借项 61 所有者权益(股东权益)合计 122
资产总计 67 负债和所有者权益
(或股东权益)总计 135
【提示】
金蝶系统模板中的资产负债表中已经将各单元格的公式设置好,用户使用时,只需设置取数账套,或手工录入所需数据即可生成自己需要的资产负债表。