第六章 具体业务的日常处理
实发合计 数值 2 增项
个人账号 文字 其他
6.工资计算公式设置
在职职工:应发合计=基本工资+补贴+奖金+加班
扣款合计=病假+事假+房租水电+代扣所得税+医疗保险+养老保险
加班=加班天数×100
病假=病假天数×25
事假=事假天数×50
如果 加班天数=0 、病假天数=0 则 奖金=100
实发合计=应发合计-扣款合计
退休职工:应发合计=基本工资+补贴
扣款合计=房租水电+代扣所得税+医疗保险+养老保险
实发合计=应发合计-扣款合计
7.工资数据录入
(1)在职职工
职工姓名 基本工资 补贴 加班天数 病假天数 事假天数 房租水电 医疗保险 养老保险
李玉萍 1200 200 2 1 320 24 60
王双林 1000 800 450 20 50
赵晓军 800 400 2 250 16 40
刘娟红 1200 200 2 280 24 60
孙雪晴 1100 200 200 22 55
张健峰 1000 500 3 340 20 50
顾刚 1500 1000 4 2 540 30 75
钱明宇 800 400 2.5 210 16 40
刘志强 1000 900 360 20 50
(2)退休职工
职工姓名 基本工资 补贴 房租水电 医疗保险 养老保险
高晓斌 1400 250 230 28 70
程蕾 1100 200 210 22 55
8.工资费用分配
分配名称 职工工资分配
凭证字 转
摘要内容 分配在职职工工资费用 分配比例 100%
部门 职员类别 工资项目 费用科目 工资科目
行政部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付工资
销售部 销售人员 应发合计 营业费用-工资及福利费 应付工资
生产部 生产人员 应发合计 生产成本-工资及福利费 应付工资
生产部 生产管理人员 应发合计 制造费用-工资及福利费 应付工资
财务部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付工资
研发部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付工资
医务室 福利人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付工资
退休办 退休人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付工资
9.福利费用分配
分配名称 在职职工福利费分配
凭证字 转
摘要内容 分配在职职工工资费用 分配比例 14%
部门 职员类别 工资项目 费用科目 工资科目
行政部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付福利费
销售部 销售人员 应发合计 营业费用-工资及福利费 应付福利费
生产部 生产人员 应发合计 生产成本-工资及福利费 应付福利费
生产部 生产管理人员 应发合计 制造费用-工资及福利费 应付福利费
财务部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付福利费
研发部 管理人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付福利费
医务室 福利人员 应发合计 管理费用-工资及福利费 应付福利费
10.变动(将生产部一车间赵晓军由“生产人员”调为“生产管理人员”)
11.要求初始化工资系统,完成上述资料的输入,计算个人所得税,分配工资费用,查看各种工资报表并打印出工资条、工资费用分配表、个人所得税报表。
6.6.2 固定资产实务材料
1.新增固定资产
资产编码 YS001 BS001
名称 轿车 计算机
类别 运输设备 办公设备
计量单位 辆 台
数量 1 2
变动日期 2004年8月10日 2004年8月25日
存放地点 车库 研发部
经济用途 经营用 经营用
使用状态 正常使用 正常使用
变动方式 接受捐赠 购入
使用部门 财务部、销售部(费用比例各50%) 研发部
折旧费用科目 管理费用-折旧费
营业费用-折旧费 管理费用-折旧费
币别 人民币 人民币
原币金额 250 000 10 000
购进累计折旧 无 无
开始使用日期 2004年8月12日 2004年8月28日
已使用期间 (工作总量:30万公里) 0
累计折旧金额 0 0
折旧方法 工作量法 平均年限法
2.减少固定资产
清理日期 清理数量 清理费用 残值收入 变动方式
2004年8月20日 1 500 5000 报废
3.其他变动
● 2004年8月21日将BS001卡片中传真机的使用部门由财务部转为销售部,折旧费用科目也由“管理费用-折旧费”转为“营业费用-折旧费”。
● 2004年8月25日为YS001卡片中轿车添置配件2000元。
6.轿车本月工作量:3000公里
7.完成期末计提折旧,生成凭证并查看,查询报表及打印资产清单、折旧费用分配表。
6.6.3 出纳业务实务材料
1.初始数据录入
(1)从总账系统引入现金、银行存款科目。
(2)从总账系统引入2004年8月1日的现金、银行存款科目余额。
(3)进行试算平衡检查,如已平衡则结束初始化,将现金管理系统启用期间定在2004年8月1日。
2.操作要点
(1)只有会计科目属性为“现金科目”或“银行科目”的会计科目才能从总账系统引入。
(2)币别核算为“所有币别”的现金或银行科目系统会自动分币别引入多个账户。
(3)设置引入数据期间时,要注意引入的数据期间与系统启用保持一致,否则会造成初始数据不正确。
3.总账数据
(1)进行复核记账。
(2)引入日记账。
4.现金处理
(1)登记现金日记账。
(2)进行8月31日的库存现金对账。
5.银行存款处理
(1)登记银行存款日记账
(2)录入银行对账单。
企业未达账
日期 摘要 结算方式 结算号 借方 贷方
08-05 收到上海分公司货款 汇兑结算 HD097 40000
08-15 支付重庆分公司款项 银行汇票 YH088 20000
银行未过账
日期 摘要 结算方式 结算号 借方 贷方
08-10 收到北京分公司款项 现支 0082 56000
08-20 支付成都分公司款项 转支 Z074 36000
6.票据
(1)支票购置登记
8月份购入支票登记
银行:招商银行RMB85-98765
币别:人民币
支票号:0001-9999,Z0001-Z999
有效期:10天
(2)领用登记
以现金支票为例说明使用方法,登记本月使用的支票。
6.7 重点回顾