贷款五级分类分流银行短期效益
[摘要] 日前,中国人民银行发布《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》,规定自2002年元旦起,在中国各类银行全面推行贷款风险分类管理。央行同时还发布了《贷款风险分类指导原则》,以之为各行实行贷款风险分类的基准。
日前,中国人民银行发布《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》,规定自2002年元旦起,在中国各类银行全面推行贷款风险分类管理。央行同时还发布了《贷款风险分类指导原则》,以之为各行实行贷款风险分类的基准。
贷款风险分类管理又称贷款五级分类风险管理,是指银行主要依据借款人的还款能力,即最终偿还贷款本金和利息的实际能力,确定贷款遭受损失的风险程度,将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法(其中后三类称为不良贷款)。在巴塞尔银行监管委员会,这被视为银行开展信用风险管理的最低标准。
贷款五级分类管理建立在动态监测的基础上,它的实施,有利于银行及时发现贷款发放后出现之问题,并迅速采取措施,提高信贷资产质量。另外,按照五级分类办法,银行应根据分类结果提取贷款损失准备金,以加强银行信贷的抗风险能力,提高经营管理水平。
此项政策的出台表明,中国银行业已步入与国际运行同规则、同标准、同考核之指标体系,迈出了与国际接轨的重要一步。一方面,银行按照国际通行的做法和标准,对贷款质量进行五级分类披露,有利于提高银行自身素质,在金融业对外开放进程中更好地参与国际竞争和合作。另一方面,长期以来,我国银行一直采用“一逾两呆”分类方法对贷款质量进行监督和评估,五级分类的全面推行,将给银行经营效益带来重大挑战。
初步估计,商业银行可能面临三个方面的变化趋势。
提取损失准备金大幅增加。全面推行贷款五级分类管理,要求商业银行在提取普通准备金以外,另据每笔分类贷款之损失程度,逐笔提取相应的专项准备金。央行规定,关注、次级、可疑、损失类贷款的对应提取比率分别为2%、20%、50%和100%;其中,次级和可疑类贷款损失准备金的提取比率,可依损失程度上下浮动20%。
目前,我国商业银行的准备金主要包括贷款准备金和投资风险准备金。贷款准备金又分为两部分:一部分用于核销贷款本金损失,称为呆账准备金;另一部分用于核销贷款利息损失,称为坏账准备金。投资风险准备金则用于核销投资损失。与此相应,五级分类管理的准备金通常只包括一般准备金和特殊准备金两种。其中一般准备金实质上是体现商业银行总体抗风险能力的一种储备,不用来核销贷款或债券投资之损失。
值得注意的是,按照原来银行呆账准备金的提取和核销制度,我国银行提取的呆账准备金与贷款实际存在的损失相差甚远;五级分类办法实施后,提取的损失准备金会明显上升。可以预见,银行很可能把一般准备金作为调节年度财务利润的一种手段。
不良贷款率显著上升。我国银行于1998年引入五级分类方法试点,从过去三年试运行的实际结果看,五级分类的不良贷款比率较“一逾两呆”有所上升。这反映了五级分类方法的客观性和我国银行业贷款质量的现状,也反映了政府、监管层和商业银行正视现实、解决不良贷款问题的决心与信心。
不过,在正式实施该办法的初期,我国银行的不良贷款余额和不良贷款率,会因考核指标之变化而显著上升。业界对此应作好心理准备。
短期利润水平受到影响。原因在于:其一,新方法实施后,银行原来不计算在“不良贷款”内的债权,现在必须明确地划分到“关注”、“次级”、“可疑”或“损失”类中,导致银行利润下降;其二,提取损失准备金的增加分流了利润,银行业绩将因此在短期内受到影响。
综上观之,尽管从长远看,贷款五级分类有利于银行的稳健发展,但未来1至2年内,却势必给国内部分银行带来经营困难,甚至会有一些银行出现暂时的利润下降乃至亏损。有鉴于此,我们更应关注央行是否在推出具体实施细则时,对中资银行贷款五级分类风险管理的准备金提取,有一个过渡的时间表。
( 21世纪经济报道, 建设银行总行研发部研究员 孙兆东 )