第五章 如何进行日常账务处理
在总账系统模块中,选择【账簿】子功能项,然后双击明细功能列表中的“多栏账”项,系统则打开【多栏式明细账】窗口,并显示【多栏式明细分类账】对话框,如图5-34所示。
图5-34 设置多栏式明细账生成条件 图5-35 设置多栏式明细账
如果单击【设计】按钮,则可打开【多栏式明细账定义】对话框,选取【编辑】标签卡,单击“新增”按钮 ,用户可以自己设计多栏式明细账,如图5-35所示。
在【多栏式明细分类账】对话框中单击【确定】按钮即可生成多栏式明细账,如图5-36所示。
图5-36 多栏式明细账
5.5.3 对数量金额账进行管理
1.数量金额总账
数量金额总账用于查询设置为数量金额核算科目的“期初结存”、“本期收入”、“本期发出”、“本年累计收入”、“本年累计发出”以及“期末结存”的数量及单价、金额数据。
在总账系统模块中,选择【账簿】子功能项,然后双击明细功能列表中的【数量金额总账】项,系统则打开【数量金额总账】窗口,并显示【过滤条件】对话框。设置完毕后,单击【确定】按钮即可按过滤条件生成数量金额总账,如图5-37所示。在该窗口中,同样可以将所生成的总账打印输出或更改过滤条件生成其他数量金额总账。
图5-37 数量金额总账
【注意】
本期未结账时,可以查询本期以后期间的数据,但暂时不提供实时计算期初余额的功能。如果本期未结账,按单个期间查询本期以后的数量金额总账,期初余额为零,包括未过账凭证时,本期发生额取所选期间发生的借贷方数据。如果包含当期的跨期查询,期初余额为当期的期初数(即上期的期末数),如当期为启用期间,则为初始余额中录入的数据。如果未包含当期的跨期查询,则开始期间的期初余额为0,其他期间的期初余额为上期的期末余额。
2.数量金额明细账
数量金额明细账用于查询下设数量金额的辅助核算科目的明细账务数据,包括“收入”、“发出”、“结存”的“数量”、“单价”、“金额”各项数据。
在总账系统模块中,选择【账簿】子功能项,然后双击明细功能列表中的“数量金额明细账”项,即可打开【数量金额明细账】窗口并显示【过滤条件】对话框。过滤条件设置完毕后,单击【确定】按钮即可按过滤条件生成数量金额明细账,如图5-38所示。
图5-38 数量金额明细账
5.5.4 对核算项目分类总账进行管理
1.核算项目分类总账
核算项目在总账系统中可以作为明细科目进行管理,同时它可以在多个科目中存在。为了加强管理,提高对项目的利用程度,系统提供了核算项目账务输出处理。核算项目分类总账以核算项目为依据,全面反映核算项目所涉及科目中的借、贷方发生额及余额数据。
核算项目的操作步骤如下:
① 在总账系统模块中,选择【账簿】子功能项并双击明细功能列表中的“核算项目分类总账”项,即可打开【核算项目分类总账】窗口并显示【过滤条件】对话框。
② 设置对话框中的各种选项。
③ 单击【确定】按钮即可生成核算项目分类总账,如图5-39所示。
图5-39 核算项目分类总账
2.核算项目明细账
核算项目明细账经常用于进行分类汇总后的明细查询,如显示在建工程项目所涉及的所有科目的明细值,其有利于企业了解核算项目的明细情况,便于决策和业绩考核。
在总账系统模块中,选择【账簿】子功能项,然后双击明细功能列表中的“核算项目明细账”项即可打开【核算项目明细账】窗口并显示【过滤条件】对话框。设置好各种选项后,单击【确定】按钮即可生成核算项目明细账,如图5-40所示。
图5-40 核算项目明细账
【提示】
在所有的账簿处理当中,输出的页面设置都可按照同样的方法进行设计,都可以进行账簿数据的查询、引出等操作。
5.6 上机实践:本章实务材料
本章实务材料所需账套信息来自第4章的实务材料。
1.经济业务材料如下:
1日,收到银行通知,用银行存款支付到期商业承兑汇票100 000元。
3日,购入原材料一批,用银行存款支付货款150 000元,增值税25 500元,材料未入库。
5日,收到原材料一批,实际成本100 000元,计划95 000元,材料已入库,货款已于上月支付。
6日,上海华实公司偿付对本公司的违约金10 000元,已汇入本公司账户。
6日,销售产品一批,销售货款300 000元(不含增值税),该产品实际成本80 000元,产品已发出,货款未收到。
7日,购入不需要安装的设备一台,货款85 470元,支付增值税14 530元,支付运费1 000元,所有款项已用银行存款支付,设备已安装使用。
9日,从银行借入3年期借款400 000元,借款已入账,该款项用于购建固定资产。
10日,购入工程物资一批,货款150 000元(含税款),已支付。
工程应付工资200 000元,应付职工福利费28 000元,应付固定资产投资方向调节税100 000元。
15日,基本生产车间一台机床报废,原价200 000元,已提折旧180 000元,清理费用500元,残值收入800元,均通过银行存款收支,该项固定资产已清理完毕。
15日,支付工资,其中包括在建工程人员工资200 000元。
16日,基本生产领用原材料,计划成本70 000元,领用低值易耗品,计划成本6 000元,低值易耗品采用一次摊销法摊销。
16日,用银行存款支付展览费1 000元,退休金50 000元。
18日,收到现金股利30 000元(该投资采用成本法核算,对方税率与本企业一致),已存入银行。
20日,工程完工,计算应负担的长期借款利息150 000元,该款项利息未付。
20日,销售产品一批,货款700 000元,增值税119 000元,销售产品实际成本420 000元,货款已收到。提取现金500 000元,准备发工资。
20日,向B公司以每股46元购入1 000股股票,另付佣金500元,已办理过户手续,B公司10日已宣告分派每股1元的现金股利,定于11月30日按11月25日的在册股东名单发放。
21日,公司采用商业承兑汇票结算方式销售甲产品5 000台,货款250 000元,增值税42 500元,收到292 500元的商业承兑汇票一张,产品实际成本150 000元。
22日,计提固定资产折旧费100 000元,其中计入制造费用80 000元,管理费用20 000元。